为外资企业提供税务法律咨询

税收是越南政府增加预算收入以及管理和限制经济中的负面现象的重要工具。 税收也是企业回馈社会的义务，因为社会为他们开展业务和盈利创造了有利条件。

基本上，外商投资公司的纳税义务包括以下税种：

牌照税

牌照税是每年对企业和商业家庭征收的一种税。 除了带来收入的影响之外，许可证税还有助于国家管理机构了解商业实体在经济中的表现。 自 2017 年 1 月 1 日起生效的 302/2016/TT-BTC 通告中规定了许可税。

对于外商投资企业，注册资本确定为投资资本，根据投资许可证上记录的资本金额，将有不同的许可证税率：

（单位：越南盾）

企业所得税：

企业所得税是对企业的生产经营活动所得和其他所得征收的一种税收。 其他收入通常是财产和财产权的转移收入。

税收计算：

企业应纳税额=[应纳税所得额-（免税所得+上年结转亏损）]×税率

应税收入 = 收入 - 可扣除费用 + 其他收入）

自2016年1月1日起，计算企业所得税的税率为20%。

增值税：

增值税是对商品和服务在生产、流通和分配过程中的附加值征收的一种税。但是，并非所有商品和服务都需要纳税。增值税法第五条规定的商品和服务不征税。

计税方法有两种：

- 扣除方式：

应交增值税=进项增值税-扣除销项增值税

直接法：

应交增值税=销售商品和服务的增加值×增值税税率

增值税税率分为三个级别：0%、5% 和 10%，具体取决于增值税法第 10 条规定的商品和服务类别。

特殊消费税：

特别消费税是对消费者在日常生活中没有必要或国家希望限制的地区的奢侈品和服务所征收的间接税。 外资企业从事《特别消费税法》第二条规定的产品和服务交易的，必须缴纳该税。

税收计算：

特别消费税=计税价格×税率

其中，应税价格为销售价格、不含消费税、环保税和增值税的服务提供价格。 根据商品和服务的类型，消费税税率从 15% 到 65% 不等。

进出口税：

外商投资企业从事进出口货物的行为，应当缴纳进出口税。

进出口税的计算方法有以下三种：

- 百分比法：

以出口和进口货物的完税价格的百分比 (%) 来确定税收。

计算方法：应税价值×税率

越南与有优惠协定的国家之间的关税表中规定了优惠税率和特别优惠税率。正常税率与第 36/2016 号决定一起发布。如果货物不在正常税率清单上，则适用 150% 的税率。

绝对方法：

对一单位的进出口货物征收一定的税款。

计算方法：进出口货物实际数量×每次单位货物规定的绝对税率

- 混合方法：同时应用两种方法。

计算：按百分比计算的总税额 + 绝对法计算的总税额